Медаль Кларка – 2023: почему богатые не платят

Экономическое неравенство и уклонение от налогов – за исследования в этой области была вручена в этом году одна из самых престижных наград в области экономики. Ее получил представитель французской школы Габриэль Цукман. Профессор РЭШ Евгений Яковлев в колонке для GURU рассказывает о работах Цукмана, показавших:

 - как и насколько богаче стали богатые;

 - как им помогли в этом офшоры;

 - как корпорации прячут в них деньги;

 - и насколько достоверна официальная картина неравенства в России.

The poor stay poor, the rich get rich.

That’s how it goes. Everybody knows.

Leonard Cohen

Американская экономическая ассоциация в начале мая назвала имя лауреата медали Кларка 2023 г. Эта вторая по значимости премия в экономике (после Нобелевской) вручается молодым экономистам в возрасте до 40 лет, работающим в США. Многие по праву считают ее не менее важной, чем Нобелевская премия: ее зачастую дают за достижения 20–30-летней давности, в то время как медаль Кларка – за прорывы в современных исследованиях. Поэтому именно медаль Кларка указывает вектор развития экономической мысли. 

Габриэль Цукман, получивший медаль в этом году, – яркий представитель французской школы экономики общественного сектора (public finance), выпускник Парижской школы экономики, а ныне профессор Калифорнийского университета в Беркли (в 2022 г. эту медаль получил выпускник РЭШ, профессор Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе Олег Ицхоки). Цукман продолжил пополнять копилку наград французской школы: один его соавтор, Эммануэль Саэс, получил медаль Кларка в 2009 г., другой, Тома Пикетти, – европейский аналог медали Кларка Yrjö Jahnsson Award в 2013 г.

Цукман, как и другие представители французской школы, не только исследует причины экстремального неравенства в США, Франции и во всем мире, но и борется с ним. Он признан одним из ведущих мировых экспертов, изучающих уклонение от уплаты налогов домохозяйствами и корпорациями, а также его роль в росте экономического неравенства. Исследования Цукмана дают ключевую информацию для политических дебатов об эффективности и справедливости налоговых систем во всем мире.

Они показывают, как за последние полвека богатые стали богаче, чего нельзя сказать об остальных людях. Тому есть разные причины, и налогообложение в их числе: богатые отдают на налоги меньшую часть своего дохода, чем, например, средний класс (об этом, в частности, постоянно говорит Уоррен Баффетт. – GURU). К тому же сильные мира сего вовсю используют различные методы ухода от налогов и сокрытия богатства, такие как офшоры.

В официальном анонсе о вручении премии Кларка перечислены основные работы Цукмана. Первая отмеченная статья – «Уклонение от уплаты налогов и неравенство» (AER, 2019) показывает, что уклонение от налогов – куда более серьезная, чем казалось экономистам, проблема. Цукман на основе свежих микроданных из документов, касающихся офшорных операций («панамские документы» и «швейцарские утечки»), показал, что классические методы сильно недооценивают неравенство, поскольку не учитывают накопленное в офшорах богатство. Если добавить в расчеты эти данные, доля капитала, принадлежащего 0,1% самых богатых, существенно увеличится (в среднем с 8,4 до 9,8% за период 2000–2009 гг., показали данные по Норвегии). Ведь люди на вершине распределения богатства активно уходят от налогов. По оценкам Цукмана, богатейшие 0,01% домохозяйств уклоняются от уплаты примерно 25% своих налогов.

Еще одна работа Цукмана – «Недостающая прибыль наций» (ReStud, готовится к печати) оценивает перемещение прибыли многонациональными компаниями. Для этого он сравнивает отношение корпоративной прибыли к фонду зарплаты иностранных филиалов и отечественных фирм. Оказывается, что филиалы в налоговых убежищах в 8–16 раз прибыльнее, чем отечественные фирмы (в последних это соотношение меньше 1). Приписывая излишек перемещению прибыли, Цукман и его соавторы подсчитали, что 36% прибыли транснациональных корпораций во всем мире перемещается в низконалоговые юрисдикции. Чемпионы – транснациональные корпорации из США, которые перемещают половину (!) прибыли, компании других стран – около четверти.

Подходы Цукмана к тому, как правильно оценивать неравенство, изложены в статьях, написанных со звездными соавторами Саэсом и Пикетти, «Рост неравенства доходов и богатства в Америке: данные макроэкономических счетов распределения» (JEP, 2020) и «Распределительные национальные счета: методы и оценки для Соединенных Штатов (QJE, 2018). До работ Цукмана и соавторов при подсчете неравенства учитывались в основном денежные доходы, такие как зарплаты. Цукман, Пикетти и Саэс, получив доступ к современным административным данным США, задались вопросом, как изменятся оценки неравенства, если учесть все платежи и поступления: доходы от капитала, социальные пособия, трансферты в натуральной форме (медицинская страховка за счет государства), доступ к государственному образованию и льготы для сотрудников, налоги. Оказалось, доход относительно более бедных 50% населения за 35 лет с 1980 по 2014 г. почти не рос – всего на 1%, в то время как с 1946 по 1980 г. он примерно удвоился. Обратную динамику показали самые богатые – последние десятилетия им явно удались: верхний 1% стал богаче втрое за 1980–2014 гг. против роста состояния на 50% за 1946–1980 гг. Пересчет с учетом уплаченных налогов и полученных от государства трансфертов лишь отчасти скорректировал эту картину: в 1980–2014 гг. доходы 50% наименее состоятельного населения после уплаты налогов выросли на 21%, доходы самых бедных 20% – всего на 4%, а доход 1% богачей все так же утроился. 

Другими словами, как пел Леонард Коэн, «The poor stay poor, the rich get rich. That’s how it goes. Everybody knows» (Бедный остается бедным, богатый –богатеет, Вот как все и происходит, Все об этом знают).

В своих исследованиях мирового неравенства Цукман не обошел и Россию. Вместе с Пикетти он написал серию работ об изменении доходов и неравенства в России (и Китае), показав, что официальные данные существенно недооценивают неравенство. Согласно официальной статистике или данным Всемирного банка, неравенство в России меньше, чем, например, в США или Китае. Следуя методологии своих предыдущих исследований, Цукман с соавторами показали, что после распада СССР неравенство в России выросло значительно больше, чем принято думать, и сегодня оно выше, чем, например, в Китае или восточноевропейских странах, и не меньше, чем в США. Так, пересчитанный авторами коэффициент Джини (чем он ближе к 1, тем неравенство по доходу выше) составил 0,56, что примерно в 1,5 раза больше как классических оценок Всемирного банка, так и официальных. Согласно расчетам авторов, богатейший 1% населения в России получает примерно 22% всего дохода страны, в то время как в странах Восточной Европы – 10%, в Китае – 14%, в США – 19% (см. статью «От Советов до олигархов: неравенство в России в 1905–2016 гг.», Филипа Новокмета, Тома Пикетти и Габриэля Цукмана).